水運及水利營(yíng)改增常見(jiàn)問(wèn)題解答（Q&A）

Q1、營(yíng)改增最大差別是什么？

答：營(yíng)改增的最大差別是，增值稅為價(jià)外稅，可以層層抵扣，除了航道疏浚6%，增值稅大部分銷(xiāo)項稅率11%；工程營(yíng)改增計價(jià)的取費基數是不含稅的費用項。

Q2、營(yíng)改增新軟件能否打開(kāi)舊工程？ 

答：完全可以。新軟件可以做舊工程結算。新軟件的計價(jià)條件：增加“營(yíng)改增選項”，可以在“增值稅一般計稅”、“增值稅簡(jiǎn)易計稅”、“舊工程營(yíng)業(yè)稅”不同計價(jià)方式間切換，切換選項后，軟件會(huì )自動(dòng)處理費用表、費率、材料價(jià)轉換等，營(yíng)改增后計價(jià)條件默認“增值稅一般計稅”。

Q3、增值稅簡(jiǎn)易計稅是什么情況？ 

答：營(yíng)改增后，個(gè)別沒(méi)有進(jìn)項的工程項目，還有比如甲供材料的工程，為了稅負不增加，簡(jiǎn)單按舊營(yíng)業(yè)稅處理方式，全部按含稅價(jià)為基數計價(jià)，增值稅率按3%加上附加稅（市區12%，縣鄉鎮10%，其他6%），所以獲得的綜合增值稅率為：市區3.36%，縣鄉鎮3.3%，其他3.18%等。簡(jiǎn)易計稅計算時(shí)不能進(jìn)行進(jìn)項抵扣，開(kāi)出的3%簡(jiǎn)易計稅發(fā)票也不能用于抵扣。

Q4、舊塑料鎖能否打開(kāi)新?tīng)I改增軟件？

答：不可以。舊的塑料鎖需要升級成金屬鎖（外殼刻有www.haomanyi.cn字樣，鎖口或者鎖身上有“1”開(kāi)頭編碼），如下圖，更多升級信息詳細見(jiàn)升級方案）

Q5、營(yíng)改增升級是否收費？

答：如果原來(lái)就是金屬鎖，直接安裝最新軟件就可以，如果塑料鎖，根據情況收取200-3000升級費用，請將軟件鎖號報給億吉爾客服0592-2061212，QQ102306592進(jìn)行加密鎖升級，更多升級信息詳細見(jiàn)升級方案。

Q6、營(yíng)改增新軟件如何安裝？ 

答：卸載舊軟件，安裝新的“營(yíng)改增-億吉爾**概預算軟件”，安裝時(shí)，路徑最好選擇原來(lái)舊軟件目錄，這樣原先的補充材料庫、補充定額庫、報告期、定制報表等內容可以繼續使用。

Q7、營(yíng)改增新軟件是否支持舊報表？ 

答：可以支持。但舊報表顯示的內容信息可能不足，完整性會(huì )有所欠缺。使用舊報表，顯示的數據都是默認除稅價(jià)的信息。比如水運材料有除稅價(jià)、含稅價(jià)，用舊工料機報表只能顯示是除稅價(jià)。

Q8、營(yíng)改增新軟件如何選擇報表？ 

答：水運營(yíng)改增請選擇“增-***”的報表方案，比如“增-JTS271-2008報表”報表方案。水運營(yíng)改增的報表為了區別，也有加前綴“增-07綜合單價(jià)分析表.frf”。水利等營(yíng)改增報表格式基本上與營(yíng)業(yè)稅時(shí)一樣。

Q9、水利、公路、建設等營(yíng)改增一般計稅特點(diǎn)？

答：水利、公路、建設工料機及取費全部按除稅價(jià)計算，附加稅直接含在管理費里，稅金按除稅工程造價(jià)*11%計算，稅金一定大于0。

Q10、水運營(yíng)改增一般計稅的特點(diǎn)？

答：水運稅金計算的是增值稅增額及附加，稅金可能≦0，其他直接費及企業(yè)管理費需要除稅費率及含稅費率，工料機需要除稅價(jià)及含稅價(jià)，用于計算增值稅進(jìn)項稅，應納稅額=銷(xiāo)項稅額—進(jìn)項稅額，附加稅=應納稅額*附加稅率，稅金=應納稅額+附加稅。當“增值稅應納稅額”為負數時(shí)，有時(shí)需要進(jìn)行調整，所以有個(gè)“增值稅應納稅額增減”。

Q11、水運營(yíng)改增軟件中“附加稅”如何考慮？ 

答：附加稅率（稅上稅）只有在水運增值稅一般計稅下才單獨計算，公路、房建、水利等專(zhuān)業(yè)通常直接含在管理費里，按目前文件規定附加稅是以應納稅額為基數的城市建設稅（市區7%，縣鄉鎮5%，其他1%）、教育附加（3%），地方教育附加（2%）等，所以軟件中附加稅目前分別按市區12%，縣鄉鎮10%，其他6%等。

Q12、水運營(yíng)改增，計算出來(lái)的整個(gè)工程應納稅額是否可能為負數？

答：是的，有可能。經(jīng)過(guò)對一些典型水運工程進(jìn)行測算：A.當工程中石料（綜合抵扣率4.14%左右）等比重較大時(shí)，按增值稅計算的工程造價(jià)比按舊營(yíng)業(yè)稅計算的工程造價(jià)會(huì )上漲。B.象疏浚工程中柴油（16.15%）等比重較大時(shí)，可能會(huì )出現整個(gè)工程的增值稅進(jìn)項稅額比銷(xiāo)項稅額多，從而按計價(jià)程序計算出來(lái)的應納稅額為負數。

Q13、水運整個(gè)工程稅金為負數，是否要調整，如何調整？

答：需要調整，整個(gè)工程應納稅額為負數時(shí)，應按零處理。因為目前稅務(wù)局的抵扣政策是按當前工程一定時(shí)限內（3-6個(gè)月）進(jìn)行增值稅進(jìn)項稅抵扣，進(jìn)項稅多余，是不能退稅的，所以應該調整為0。軟件最新版本，工程概況中有個(gè)“總稅額為負時(shí)自動(dòng)調零”，新建工程默認為“是”，舊工程打開(kāi)后，可以切換為“是”，軟件會(huì )自動(dòng)將項目中所有子目的應納稅額按零處理，各定額子目的“定額費用表”中可以看到應納稅額的調整。

Q14、水運子目（清單或定額子目）的計算應納稅額是否可能為負數？ 

答：是，當子目的增值稅進(jìn)項比增值稅銷(xiāo)項多時(shí)，子目的計算應納稅額就會(huì )為負數，特別是疏浚的子目單價(jià)，因為柴油抵扣率比較高，計算應納稅額可能為負數。

Q15、水運如何分攤子目（清單或定額子目）的多余進(jìn)項稅？

答：水運軟件，工程概況中有個(gè)“子目多余進(jìn)項稅處理”，有三個(gè)選項：“按零并分攤”、“按零不分攤”、“不調整”，舊工程打開(kāi)后，可以切換選項。A.“按零并分攤”：新建工程暫時(shí)默認該選項，軟件會(huì )默認按“水運營(yíng)改增計價(jià)調整辦法”-“六、水運工程工程量清單編制”提到的，自動(dòng)將項目中那些子目應納稅額為負的按零處理，將這些子目未能抵扣的進(jìn)項稅分攤到工程內其他應納稅額為正的子目上進(jìn)行抵扣。由于分攤是動(dòng)態(tài)的，會(huì )導致被分攤子目單價(jià)與其他子目數量、單價(jià)等相關(guān)，實(shí)際使用中可能會(huì )有所不便，所以增加了其他兩個(gè)選項；B.“按零不分攤”:軟件會(huì )自動(dòng)將項目中那些子目應納稅額為負的按零處理，多余進(jìn)項不進(jìn)行分攤；C.“不調整”：不進(jìn)行調整。各定額子目的“定額費用表”中可以看到應納稅額的調整。

Q16、水運材料綜合抵扣率為何都是帶小數的，不是17%等整數？

答：通常購買(mǎi)材料時(shí)稅率都是整數（比如鋼筋17%，交通運輸服務(wù)11%，現代服務(wù)6%，地材或商品砼3%），而水運的材料綜合抵扣率都是象鋼筋16.15%這樣帶小數位的。這是因為，水運材料綜合抵扣率考慮了：1.材料原價(jià)的稅率17%、6%、11%、3%等；2.材料運雜費11%；3.場(chǎng)外運輸損耗；4.采購及報保管費無(wú)進(jìn)項；所以合計計算出來(lái)都是帶小數的。

Q17、水運工料機的除稅價(jià)和含稅價(jià)是否都要輸入？

答：是的，水運工料機除稅價(jià)和含稅價(jià)都需要輸入，軟件用于計算進(jìn)項稅。輸入其中一項時(shí)，軟件會(huì )根據抵扣率同步計算另一項。補充材料需要在“工料機”界面“抵扣率”列輸入或者選擇材料抵扣率。補充機械需要在“一類(lèi)抵扣率”列輸入或者選擇一類(lèi)費用抵扣率。人工抵扣率為0，除稅價(jià)和含稅價(jià)一樣?？梢酝ㄟ^(guò)右鍵菜單進(jìn)行抵扣率設置及單價(jià)互算，如下圖：

Q18、水運其他直接費、企業(yè)管理費等除稅費率及含稅費率是否要同步修改？

答：是的，需要同步修改?！坝媰r(jià)條件及費率”界面，水運其他直接費、企業(yè)管理費等名稱(chēng)帶“_含稅”后綴的為含稅費率。除稅費率和含稅費率要同步，修改其中一項時(shí)，軟件會(huì )根據抵扣率同步計算另一項。

Q19、水運營(yíng)改增，為何修改一條子目工程量，其他子目單價(jià)也會(huì )輕微改變？

答：這是因為，如下圖，“工程概況”界面，子目多余進(jìn)項稅默認“按零并分攤”，由于工程量變化導致各自比重輕微變化，所以子目應納稅額負數分攤到正數上時(shí)會(huì )有輕微變化。選項改為“按零不分攤”、“不調整”就不會(huì )相互影響?！鞍戳悴环謹偂睍r(shí)，僅將子目應納稅額為負數的按零處理，所以造價(jià)會(huì )比其他兩個(gè)選項略有上升。

Q20、水運營(yíng)改增，定額的“費用表”選項與營(yíng)業(yè)稅時(shí)有什么不同？

答：水運營(yíng)改增，定額的“費用表”是“增-默認”等，舊工程營(yíng)業(yè)稅及簡(jiǎn)易計稅是“默認”等。從舊營(yíng)業(yè)稅工程導入（復制）數據時(shí)，軟件默認保持各項數據不變，所以，導入或粘貼數據后，需要對“費用表”列進(jìn)行修改，定額單價(jià)計算過(guò)程可以看下方“定額費用表”，如圖所示。也可以在目錄層右鍵菜單“統一設置定額取費類(lèi)別”。

Q21、營(yíng)改增預算主要注意事項有哪些？

答：主要注意事項有：

A.計價(jià)條件及費率中“營(yíng)改增選項”是否正確設置，水運其他直接費及管理費等除稅及含稅費率是否同步修改。

B.水運軟件，工程概況“總稅額為負時(shí)自動(dòng)調零”、“子目多余進(jìn)項稅處理”是否正確設置。

C.水運軟件營(yíng)改增一般計稅的話(huà)，定額的“費用表”是否都是“增-*”開(kāi)頭的“增-默認”等，而不是“默認”。